Самозанятость: плюсы и минусы

Самозанятость, а точнее, НПД (налог на профессиональный доход), – налоговый режим, подходящий тем, кто получает оплату за результаты своей деятельности или аренду имущества. Целевая аудитория – люди, сдающие квартиры или оказывающие на заказ разнообразные услуги. Раньше они не делились полученными доходами с государством, сейчас же их мотивируют легализоваться, обещая такие бонусы, как легкость получения статуса самозанятого и невысокие налоговые ставки. Платить налоги по этой системе могут также индивидуальные предприниматели.

Положительные стороны статуса самозанятых

• Легальный статус

Это касается всех, кто ведет бизнес самостоятельно. Многие занимаются этим долгими годами без выхода из тени, но проблемы могут появиться тогда, когда для привлечения клиентов вы вынуждены будете использовать не только сарафанное радио, а, к примеру, объявления в интернете или даже на улице. К примеру, сотрудники налоговой службы видят в интернете рекламу человека, который делает на дому тортики, обращается к нему как рядовой клиент, проводя таким образом контрольную закупку. Или «добрые» соседи сообщают в ФНС об арендаторах вашей квартиры, которые их раздражают или мешают им. Если налоговые инспекторы посчитают, что вы уклонялись от уплаты налогов, вам грозит штраф, начисление налогов за три года и приплюсованная к ним пеня.

Легальный статус полезен не только тем, что позволит избежать подобных мер. Есть ситуации, когда бывает необходимо подтвердить доход (к примеру, чтобы оформить ипотеку), и тогда на помощь как раз придет статус самозанятого. Хотя, если говорить откровенно, банки все же отдают предпочтение тем, кто работает по трудовому договору, а не является самому себе хозяином.

Выдаваемые самозанятыми чеки способны существенно изменить отношение к ним клиентов в лучшую сторону. Согласитесь, чек – достаточно серьезный документ, поскольку он позволяет решать спорные вопросы в случае поставки исполнителем бракованного товара или оказания им некачественной услуги. Наличие чека разительно отличается от ситуаций, когда люди, переводя деньги на сомнительную карту незнакомца, заказывают пошив каких-нибудь штор или чехла для дивана и оказываются абсолютно не защищены от возможной недобросовестности исполнителя.

• Простота получения статуса

Благодаря электронным сервисам любой может стать предпринимателем, зарегистрировать свое ООО или год от года декларировать доход, но стать самозанятым проще всего. Потребуется лишь установить приложение «Мой налог» и пройти в нем нехитрую процедуру регистрации. Действующим ИП потребуется дополнительно отправить в ФНС уведомление об отказе от иных режимов налогообложения.

• Проще сотрудничать с юридическими лицами

Многим компаниям только в радость работать с талантливыми физлицами, но они не могут безо всяких обоснований расходов переводить средства на карты людей, трудящихся нелегально. Чтобы получить подтверждающие документы, им необходимо либо заключить гражданско-правовой договор, либо подписать договор с самозанятым. В случае с договором ГПХ наниматель обязуется платить за физлицо страховые взносы и подоходные налоги, да и сам договор должен быть составлен корректно. При сотрудничестве с самозанятым организация освобождена от лишних расходов, поскольку не является по отношению к нему налоговым агентом; компании достаточно лишь перечислять ему вознаграждение.

• Нет необходимости сдавать отчеты

Для оплаты налогов физлицу, лишенному статуса самозанятого, нужно каждый год до конца апреля сдавать налоговую декларацию в налоговую службу, а в срок до 15 июля оплачивать налог со своего задекларированного заработка.

В отношении ИП набор документов зависит от выбранного им налогового режима. Находясь на упрощенной системе налогообложения или на ЕСХН (едином сельскохозяйственном налоге), ИП также обязаны заполнять декларации, а на общем режиме налогообложения необходимо еще и отчитываться по НДС. Если предприниматель осуществляет деятельность, используя патентную систему налогообложения, ничего сдавать не требуется, но при наличии наемных работников оформлять за них документы все же придется.

Самозанятые свободны от оформления всех этих бумаг. Им нужно лишь выписывать чеки своим клиентам, и налоговая будет автоматически получать эти данные через приложение. То же относится и к ИП, оформившим для себя НПД.

• Не нужно выплачивать страховые взносы

Даже не получая доход, предприниматели обязаны выплачивать немалые обязательные взносы на медицинское и пенсионное страхование. Размер этих взносов за 2022 год составил около 43 тысяч рублей.

Самозанятые могут перечислять средства в ПФР на добровольной основе, если хотят заняться формированием своей пенсии; кроме того, на основании таких перечислений накапливаются пенсионные баллы и идет рабочий стаж.

• Низкие налоговые ставки

Размер налоговых ставок для самозанятых составляет 4% для физлиц и 6% для предпринимателей. Кроме того, для этой категории занятых есть налоговый вычет, составляющий 10 тысяч рублей, благодаря которому ставки для физлиц и ИП уменьшаются до 3% и до 4% соответственно, пока этот лимит не будет полностью использован.

ИП на ЕСХН или упрощенке выплачивают 6% от всего полученного дохода. Если человек, не имеющий какого-либо статуса, подает налоговую декларацию, заплатить ему придется 13% НДФЛ, то же касается предпринимателей на ОСН. Самозанятость, исходя из этой математики, кажется гораздо выгоднее, но здесь есть нюанс, который будет рассмотрен ниже.

• Нет необходимости в кассе

Самозанятым касса не нужна, чеки формируются непосредственно в «Моем налоге». Их можно либо отправить заказчику прямо в электронном виде, либо распечатать на бумаге. Точно так же поступают предприниматели на НПД. А вот ИП, выбравших для себя иные режимы налогообложения, законодательство очень часто обязывает иметь кассу.

Отрицательные стороны статуса самозанятых

• Самозанятым разрешены не все сферы деятельности

Далеко не все могут перейти на этот налоговый режим. Так, нельзя выбрать НПД, если вы занимаетесь перепродажей товаров или реализовываете свою продукцию, которая должна по закону подлежать собственной маркировке. В таких случаях необходимо регистрировать ИП и выбирать иные режимы. Кроме того, и предпринимателям разрешен далеко не любой вид деятельности, для некоторых необходима регистрация ООО.

• Нельзя нанять сотрудников

Наемные работники самозанятому не положены, на то он и самозанятый: других занимать делом ему не положено, иначе придется выбрать для себя другие налоговые режимы. Что касается заключения гражданско-правовых контрактов, самозанятым не запрещено заключать их с другими людьми.

• При высоких доходах режим невыгоден

Если суммарный доход составляет более 2,4 млн рублей ежегодно, то с превышения вы должны будете оплачивать 13%. Для сравнения, предприниматель может в такой же ситуации перейти на упрощенку, чтобы платить все те же 6% с любых заработанных сумм. В общем, если вы зарабатываете много, то вам будет выгоднее выбрать предпринимательство.

• Нельзя сделать налогооблагаемую базу меньше

Теперь время поговорить о нюансах, упомянутых выше. Зарегистрировавшись в «Моем налоге», оплачивать НПД становится суперпросто – он рассчитывается со всех тех доходов, на которые вы выписывали чеки. Но, во-первых, предприниматели могут сократить налогооблагаемую сумму на размер уплаченных страховых взносов. Да, бонус сомнительный, ведь самозанятые вовсе эти суммы не выплачивают. Но если вы все же рассчитываете на государственную пенсию и на добрых началах перечисляете в ПФР взносы, то можете посчитать это преимущество весомым.

Во-вторых, предприниматели на УСН вместо выплаты 6% со всех доходов могут выбрать и иную схему: отдавать государству с разницы между прибылью и расходами 15%. Хоть и не очень часто, но порой это бывает более выгодно, чем налог в 4-6% у самозанятых, - к примеру, в случаях производства человеком товаров, в стоимости которых оплата его непосредственной работы составляет лишь малую часть.

Разумеется, каждая конкретная ситуация требует тщательных расчетов. К примеру, вы шьете сумки и оцениваете каждую в 1000 рублей. При этом фурнитура и материалы вам обходятся в 700 рублей. Если вы продаете сумку физлицу, то выплачиваете налог с каждой сделки в размере 40 рублей, если организации – уже 60 рублей. При упрощенной системе 15% от разницы между прибылью и расходами составят 45 рублей. Таким образом, если среди ваших клиентов в основном юридические лица, вам, возможно, будет выгоднее оформить для себя ИП. Но если партии у вас маленькие, да плюс ко всему добавляются страховые взносы, то от регистрации ИП лучше воздержаться, оформив статус самозанятого. В любом случае, в таких вопросах калькулятор – самый надежный советчик.

• Предприниматели вызывают у юрлиц больше доверия, чем самозанятые

Если организациям приходится делать выбор между ИП и самозанятыми, они, как правило, останавливаются на сотрудничестве с первыми, и вот почему.

Существует единый реестр, в котором легко найти любого предпринимателя и, соответственно, удостовериться, что у него есть статус. Самозанятого сложно проверить на любом из этапов взаимодействия. Любое юрлицо справедливо опасается, что во время налоговых проверок инспектор обнаружит, что исполнитель лишен какого-либо налогового статуса, и задаст вопрос, по какой причине за него не оплачивались налоги и страховые взносы.

Расчеты тоже имеют свои тонкости. В случае с ИП средства приходят им на расчетный бизнес-счет, самозанятым деньги переводятся на личный счет, что может быть чревато для юрлиц дополнительными банковскими комиссиями.

• Сотрудничество с бывшим работодателем невозможно

Компаниям выгодно, расторгнув трудовые договоры, продолжать сотрудничать с работниками как с самозанятыми: страховые взносы за них платить не нужно, налоги с доходов такие люди платят самостоятельно. Для самих сотрудников такие варианты не очень хороши, ведь они перестают работать под защитой трудового кодекса, им больше не выплачиваются отпускные, сотрудничество с ними может прекратиться в любой момент. Поскольку страховые взносы не выплачиваются, на больничные и пенсию рассчитывать тоже не приходится.

Чтобы обезопасить сотрудников, начал действовать закон, по которому в течение двух лет после расторжения трудового договора физлицо не имеет права взаимодействовать с компанией в качестве самозанятого. К сожалению, порой это правило является немалым минусом – к примеру, если вы расторгли трудовой контракт по собственной инициативе, но хотели бы и дальше оказывать прошлому работодателю свои услуги.

• Предпринимателям нельзя досрочно поменять НПД на другой режим

Самозанятые физлица вправе отказаться от своего статуса в любое время, став после этого просто безработными. Индивидуальные же предприниматели после своего отказа автоматически получают невыгодный налоговый режим, и заменить его на ЕСХН или УСН можно лишь в начале следующего года. Предприниматели, работающие на патентной системе, освобождены от подобных ограничений. Однако если ИП перестал соответствовать критериям самозанятого (к примеру, его доход превысил 2,4 миллиона), то более подходящий для себя налоговый режим он может выбрать в любое время.